Σύμφωνα με την απόφαση του Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων ( ΠΟΛ 1022 / 07.01.2014 ), από 01/01/2014 οι επιχειρήσεις και επιτηδευματίες είναι υποχρεωμένοι στην περιοδική ( ανά μήνα ) υποβολή συγκεντρωτικών καταστάσεων των εκδιδόμενων φορολογικών στοιχείων ( τιμολόγια, ΑΠΥ κ.λπ. ).
Σύμφωνα με την ανωτέρω απόφαση οι συγκεντρωτικές καταστάσεις των μηνών Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου και Μαρτίου θα πρέπει να υποβληθούν μέχρι τις αρχές Απριλίου. Επειδή όμως υπάρχει μια απόκλιση από τις αρχικές δηλώσεις του ΓΓΔΕ, τις επόμενες ημέρες θα περιμένουμε να διευκρινιστεί το πότε ακριβώς θα μπορούν να υποβληθούν οι συγκεντρωτικές καταστάσεις.
Α. Τρόπος καταχώρησης
α) Καταστάσεις πελατών-ασθενών
Με αναγραφή ΑΦΜ - τιμολόγια για παρασχεθείσες οδοντιατρικές υπηρεσίες
| 1. | τα τιμολόγια και κάθε έγγραφο που υπέχει θέση τιμολογίου, πλην πιστωτικών, που αφορούν συναλλαγές με πρόσωπα που διαθέτουν στο εσωτερικό της χώρας ΑΦΜ |
| 2. | τα πιστωτικά τιμολόγια, που αφορούν συναλλαγές με πρόσωπα της περίπτωσης 1 |
Χωρίς αναγραφή ΑΦΜ - χειρόγραφες ΑΠΥ ή Φορολογική Ταμειακή Μηχανή ( ΦΤΜ )
| 1. | τα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, με μια εγγραφή ανά αριθμό μητρώου ΦΤΜ |
| 2. | τα λοιπά μηχανογραφικά ή χειρόγραφα εκδιδόμενα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, συμψηφισμένα με τις αποδείξεις επιστροφής, με μια εγγραφή |
β) Καταστάσεις προμηθευτών
Με αναγραφή ΑΦΜ - τιμολόγια για αγορές υλικών, εξοπλισμού κ.λπ.
| καταχωρούνται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου, με μία κατ' ελάχιστο εγγραφή αναλόγως που αφορούν παραστατικά αγορών αγαθών ή υπηρεσιών |
Χωρίς αναγραφή ΑΦΜ - λογαριασμοί ΔΕΗ, ΟΤΕ κ.λπ.
| καταχωρούνται συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου, ληφθέντα παραστατικά, που έχουν εκδοθεί στο όνομα τρίτου προσώπου ( π.χ. λογαριασμοί Δ.Ε.Η., Ε.ΥΔ.Α.Π. κ.λπ. ), στις καταστάσεις του προσώπου που αφορά πραγματικά η δαπάνη ή που αφορούν αγορές αγαθών ή λήψεις υπηρεσιών και έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής |
B. Χρόνος καταχώρησης
Σχετικά μα τον χρόνο υποβολής οι συγκεντρωτικές καταστάσεις υποβάλλονται
| Ο εκδότης του στοιχείου : μηνιαίος, ανεξαρτήτως κατηγορίας των τηρούμενων βιβλίων του ( απλογραφικά ή διπλογραφικά ) ή της απαλλαγής του από τήρηση και το αργότερο τρεις ημέρες πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. για τους τηρούντες διπλογραφικά βιβλία. | |
| Ο λήπτης του στοιχείου : μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης που αφορούν ( μήνα ή τρίμηνο ) και εφόσον δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής περιοδικής δήλωσης, μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν. |
Ως ημερομηνία υποβολής, θεωρείται η ημερομηνία αποδοχής και επιτυχούς καταχώρισης αυτών, στο σύστημα υποβολής καταστάσεων φορολογικών στοιχείων του δικτυακού τόπου του Υπουργείου Οικονομικών. Η υποβολή εκπρόθεσμης ή διορθωτικής κατάστασης, πραγματοποιείται υποχρεωτικά με ηλεκτρονικό τρόπο. Στην περίπτωση υποβολής διορθωτικής κατάστασης, μπορεί να καταχωρούνται μόνο οι εγγραφές του πίνακα που τροποποιούνται.
Γ. Τρόπος υποβολής
Η υποβολή των καταστάσεων θα πραγματοποιείται με την αποστολή ηλεκτρονικού αρχείου, ή την χρήση διαδικτυακής υπηρεσίας.
Δ. Διασταυρώσεις
Κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, τα υποβληθέντα στοιχεία των καταστάσεων πελατών/προμηθευτών διασταυρώνονται από τη Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων και οι ασυμφωνίες και αποκλίσεις αναρτώνται στους «λογαριασμούς» των υπόχρεων προσώπων, που τηρούνται στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών, ώστε να έχουν τη δυνατότητα προσαρμογής και περαιτέρω διόρθωσης αυτών.
Ο Πρόεδρος και το Δ.Σ. του Ο.Σ. Χαλκιδικής σας εύχονται Χρόνια Πολλά και Καλή Χρονιά και κάθε επιτυχία σε προσωπικό και επαγγελματικό επίπεδο.
